Bedrijfsvoertuig / bedrijfswagen: leasing of krediet?

Wat u moet onthouden

• Leasing is een langetermijnhuur. De leasemaatschappij blijft de juridische eigenaar van het voertuig dat u huurt. Aan het einde van het contract levert u het voertuig weer in.
• Operationele leasing omvat alle kosten en diensten rond het gebruik van uw wagen, zoals belastingen, onderhoud, pechbijstand, banden, herstellingen en eventueel verzekeringen. Aan het einde van het contract levert u het voertuig in. In sommige gevallen kan u het nadien aankopen tegen de marktwaarde.
• Financiële leasing is een huur zonder diensten, maar met een contractueel vooraf bepaalde aankoopoptie waarmee u het voertuig aan het einde van het contract kan overnemen. Afhankelijk van het bedrag van die optie verschilt de boekhoudkundige verwerking.
• Bij aankoop via eigen middelen of een lening bent u de juridische eigenaar van het voertuig. Aankoop met eigen middelen vereist wel voldoende liquiditeit.

De juiste bedrijfswagen kiezen, mét de juiste financiering

Privéwagen, bestelwagen, camionette ... Wanneer u een nieuw bedrijfsvoertuig nodig hebt, moet u niet alleen het type, merk en model kiezen, maar ook de financieringswijze.

Zowel voor zelfstandigen in hoofdberoep als voor vennootschappen zijn er 2 opties: aankoop van het voertuig of leasing. Elke financieringsvorm heeft specifieke kenmerken: aankoop met eigen middelen of via een autolening, financiële leasing of operationele leasing.

Leasing van een bedrijfswagen: met of zonder diensten?

Leasing is een vorm van langetermijnhuur. U sluit een contract af met een leasemaatschappij die het voertuig aankoopt. Deze maatschappij is dus de juridische eigenaar, niet u of uw onderneming.

Het voertuig staat gedurende een contractueel bepaalde periode tot uw beschikking, meestal tussen 2 en 5 jaar. De huurprijs wordt bepaald op basis van onder andere de duur van het contract en bij operationele leasing ook het aantal gereden kilometer.
Leasing is ook mogelijk voor recente tweedehandsvoertuigen, maar soms geldt een maximale contractduur op basis van de economische levensduur van de wagen.

Operationele leasing: huren met inbegrepen diensten

Bij operationele leasing omvat het vaste maandelijkse bedrag dat u of uw bedrijf aan de leasemaatschappij betaalt ook diensten en kosten verbonden aan uw wagen. Die hoeft u dus niet afzonderlijk te regelen of te betalen, zoals:

• BA- en omniumverzekering (soms optioneel)
• Belasting op de inverkeerstelling (BIV) en jaarlijkse verkeersbelasting
• Onderhoud en herstellingen van de bedrijfswagen
• Wegenhulp
• Vervangwagen bij pech
• Banden

En aan het einde van het contract?

In tegenstelling tot financiële leasing voorziet het contract van operationele leasing geen vooraf bepaalde aankoopoptie waarmee u uw bedrijfswagen kan kopen aan het einde van het contract. U moet het voertuig dus teruggeven aan de leasemaatschappij. Sommige leasemaatschappijen bieden echter de mogelijkheid om het voertuig tegen een marktconforme prijs aan te kopen of zelfs het contract te verlengen.
Bij de inlevering van de wagen wordt de staat ervan gecontroleerd en worden eventuele schadegevallen beoordeeld ten opzichte van de oorspronkelijke staat. Afhankelijk van de omvang van de schade kan een schadevergoeding worden aangerekend. Renta, de Belgische Federatie van Voertuigenverhuurders, heeft hiervoor een norm opgesteld die als richtlijn geldt voor de beoordeling van dergelijke schade.

Boekhoudkundige verwerking bij operationele leasing

De maandelijkse huurbetalingen worden beschouwd als kosten en geboekt als beroepskosten, niet als activa.

Betaling van de btw

Het bedrag aan btw is inbegrepen in de maandelijkse huur. U hoeft dus niet in één keer een groot bedrag te betalen aan het begin van het contract, zoals het geval is wanneer u of uw bedrijf uw bedrijfswagen koopt.

Financiële leasing: huur met aankoopoptie

Financiële leasing is eveneens een langetermijnhuur van een bedrijfswagen: de leasingmaatschappij koopt het voertuig aan, wordt de juridische eigenaar en stelt het vervolgens ter beschikking tegen betaling van een maandelijkse huur. Maar er zijn twee belangrijke verschillen met een operationele leasing:

• De huur omvat geen diensten zoals verzekeringen, belastingen, onderhoud en herstellingen.
• Het contract voor financiële leasing bevat een vooraf bepaalde aankoopoptie. Zo kan u het voertuig aan het einde van het contract eenvoudig overnemen. U kiest zelf het bedrag van de aankoopoptie, wat een invloed heeft op de hoogte van uw maandelijkse huur. U kan er ook voor kiezen om een hogere eerste huurtermijn te betalen.

Boekhoudkundige verwerking: leasing of financiële renting?

De aankoopoptie is een sleutelcomponent van financiële leasing. Afhankelijk van de hoogte van deze optie is de boekhoudkundige behandeling anders:

• Is de aankoopoptie maximaal 15% van de aankoopwaarde? Dan wordt financiële leasing als investering beschouwd en geboekt als een actief dat wordt afgeschreven (meestal over 5 jaar bij een wagen), behalve de rente in de huurprijs die als beroepskosten wordt geboekt.
• Is de aankoopoptie hoger dan 15%? Dan spreken we van financiële renting: de huur wordt geboekt als beroepskosten, niet als actief.

Betaling van de btw

Net als bij operationele leasing is de btw inbegrepen in de maandelijkse huurprijs, waardoor u geen groot bedrag moet voorfinancieren.

Aankoop van een bedrijfswagen: eigen middelen of lening?

Door uw bedrijfsvoertuig aan te kopen wordt u de juridische eigenaar en hebt u volledige controle: aantal kilometers, mogelijkheid tot doorverkoop ...

Maar aankoop met eigen middelen vereist voldoende liquiditeit. Wil u de uitgave spreiden? Dan kan u kiezen voor een autolening.

Lening voor een bedrijfswagen

Een lening om uw bedrijfswagen aan te kopen helpt uw liquiditeiten te sparen. U betaalt wel rente over het geleende bedrag, maar die rente is fiscaal aftrekbaar.

U kan ook een deel van de aankoop financieren met eigen middelen en het resterende deel via een lening.

De looptijd van de lening is meestal 2 tot 5 jaar, afgestemd op de economische levensduur van het voertuig. Dit kan invloed hebben als u een lening vraagt voor een tweedehandswagen.

Boekhoudkundige verwerking bij aankoop

De aankoop wordt als investering geboekt als actief met afschrijving (meestal over 5 jaar). Bij een lening wordt enkel het afgeloste kapitaal als actief geboekt, de rente als beroepskosten.

Btw-verwerking

In tegenstelling tot een particuliere autolening is de lening voor een bedrijfswagen meestal exclusief btw, die u volledig moet voorfinancieren.

Welke financieringsvorm is het voordeligst?

Dat hangt af van uw financiële en boekhoudkundige situatie, uw doelstellingen en uw prioriteiten. Wil u al dan niet eigenaar worden van het voertuig? Verkiest u een totaaloplossing met een vaste maandelijkse huur waarin alle kosten en diensten zijn inbegrepen? Of kiest u liever voor een formule waarbij u die diensten zelf beheert?
De keuze is aan u. Maar hou rekening met de totale kost van uw voertuig wanneer u verschillende financieringsoplossingen vergelijkt: niet alleen de aankoop of leasing zelf, maar ook verzekeringen, onderhoud, herstellingen, belastingen, fiscale behandeling en restwaarde bij verkoop.

Ons advies: raadpleeg uw boekhouder of fiscalist om de keuze te maken die het best aansluit bij uw situatie en financiële doelstellingen, zoals solvabiliteit en beschikbare liquiditeiten.