Véhicule professionnel, voiture de société : leasing ou crédit ?

Ce qu’il faut retenir

• Le leasing est une location de longue durée. La société de leasing est la propriétaire légale du véhicule que vous louez, et vous devez le lui rendre à la fin de ce contrat de location.
• Le leasing opérationnel inclut des coûts et services liés à l'utilisation de votre voiture : taxes, entretien, assistance, pneus, réparation ou encore assurances. Le véhicule est restitué en fin de contrat, avec parfois la possibilité de le racheter à la valeur du marché.
• Le leasing financier est une location sans services, mais avec une option d’achat contractuellement prédéfinie permettant d’acquérir le véhicule à l’issue du contrat.  Selon le montant de cette option, son traitement comptable diffère.
• L'achat via un crédit ou en fonds propres vous permet d'être de suite le propriétaire légal du véhicule. L'achat en fonds propres implique de disposer de liquidités en suffisance.

Choisir un véhicule de société, mais aussi comment le financer

Voiture individuelle, utilitaire, camionnette... Lorsque vous avez besoin d'un nouveau véhicule professionnel, vous devez non seulement choisir son type, sa marque et son modèle, mais aussi comment vous allez le financer.

Tant pour les indépendants actifs en personne physique que pour ceux en société, vous avez 2 options : l'achat du véhicule ou son leasing. Avec pour chacune de ces solutions de financement des caractéristiques spécifiques : achat en fonds propres ou via un crédit auto, leasing financier ou opérationnel.

Leasing d'un véhicule professionnel : avec ou sans services ?

Le leasing est une forme de location à long terme. Vous passez un contrat avec une société de leasing qui achète le véhicule. C’est donc cette société de leasing qui est la propriétaire légale du véhicule, et pas vous ou votre entreprise.

Le véhicule est mis à votre disposition pendant une période définie dans le contrat, généralement entre 2 et 5 ans. Le montant du loyer est fixé notamment en fonction de la durée du contrat, et pour le leasing opérationnel du nombre de kilomètres parcourus.

La formule du leasing convient aussi pour un véhicule d’occasion récente, mais avec dans certains cas une durée maximale de contrat basée sur l’âge et la durée de vie économique de la voiture.

Le leasing opérationnel : la location services compris

Dans le cas du leasing opérationnel, le loyer fixe que vous ou votre entreprise payez à la société de leasing inclut aussi des services et frais liés à votre voiture qui ne doivent dès lors pas être gérés séparément, comme :

• Les assurances RC et Omnium (parfois de manière optionnelle)
• La taxe de mise en circulation (TMC) due lors de l'immatriculation du véhicule et la taxe annuelle de circulation
• Les entretiens et réparations du véhicule de société
• L'assistance routière
• Un véhicule de remplacement en cas de panne
• Les pneus…

Et à la fin du contrat ?

Contrairement au leasing financier, le contrat de leasing opérationnel ne prévoit pas une option d'achat d'un montant prédéfini vous permettant de racheter votre voiture de société à son issue. Vous devrez donc restituer votre véhicule à la société de leasing quand le contrat se termine. Certaines sociétés de leasing vous permettent néanmoins de le racheter en fin de contrat à un prix défini selon la valeur du marché à ce moment-là, ou même de prolonger le contrat.

Lors de la restitution du véhicule, une évaluation de son état et des éventuels dégâts par rapport à son état initial est prévue. Une indemnisation peut être demandée suivant l’importance des dommages. Renta, la fédération belge des loueurs de véhicules, a établi une norme qui peut servir de guide pour l’évaluation de ces dommages.

Traitement comptable du leasing opérationnel

Les loyers que vous payez chaque mois pour votre leasing opérationnel sont considérés comme des charges et comptabilisés en tant que frais professionnels, et pas comme un actif.

Paiement de la TVA

Le montant de la TVA est inclus dans le loyer mensuel. Vous ne devez donc pas payer un montant important en une fois en début de contrat, comme c'est le cas si vous ou votre entreprise achetez votre véhicule professionnel.

Le leasing financier : la location de votre véhicule professionnel avec option d'achat

Le leasing financier d'un véhicule professionnel est aussi une location à long terme : la société de leasing achète le véhicule et en devient la propriétaire légale, puis le met à votre disposition moyennant le paiement d'un loyer. Mais il y a 2 différences importantes par rapport au leasing opérationnel :

• Le loyer n'inclut pas des services comme les assurances, les taxes, les entretiens ou les réparations.
• Le contrat de leasing financier inclut une option d'achat dont le montant est prédéfini, ce qui permet de conserver facilement le véhicule à l’issue du contrat. Vous choisissez le montant de l'option, ce qui va avoir un impact sur celui de votre loyer mensuel. Vous avez aussi la possibilité de payer un premier loyer plus élevé.

Traitement comptable : leasing ou renting financier ? 

L'option d'achat prévue dans le contrat est donc un des éléments clés du leasing financier. Et selon l'importance de cette option d'achat, le traitement comptable sera différent :

• L'option d'achat prédéfinie s'élève à maximum 15% de la valeur d'achat du véhicule ? Le leasing financier est considéré comme un investissement, et pas comme une charge. Il est comptabilisé comme actif amortissable (généralement sur 5 ans pour une voiture), à l'exception des intérêts inclus dans le loyer, considérés comme des frais professionnels.
• L'option d'achat est supérieure à 15% de la valeur du véhicule ? Dans ce cas, on parle aussi de renting financier : le loyer est comptabilisé en frais professionnels, et pas en actif.

Paiement de la TVA

Comme pour le leasing opérationnel, le coût de la TVA est inclus dans votre loyer mensuel, ce qui vous évite de devoir préfinancer un montant important.

Achat d'une voiture ou d'un véhicule professionnel : fonds propres ou crédit ?

En choisissant d'acheter votre véhicule professionnel, vous en devenez le propriétaire légal. Vous en avez donc une maîtrise totale : nombre de kilomètres parcourus, possibilité de revendre votre véhicule, etc.

Mais l'achat en fonds propres implique de mobiliser suffisamment de liquidités pour cet investissement important. Vous préférez étaler cette dépense dans le temps ? Dans ce cas, vous pouvez opter pour un crédit voiture.

Le crédit à tempérament pour un véhicule de société

La solution du crédit à tempérament pour acheter votre véhicule ou voiture de société vous permet de préserver votre trésorerie. Vous devrez néanmoins payer des intérêts sur la somme que vous empruntez, mais ces intérêts sont fiscalement déductibles.

Vous avez bien sûr aussi la possibilité de financer une partie de l'achat de votre voiture ou véhicule en fonds propres, et l'autre via un crédit à tempérament.

La durée du crédit varie généralement de 2 à 5 ans. La durée maximale est en principe calquée sur celle de la durée de vie économique du véhicule, ce qui peut avoir un impact si vous demandez un crédit à tempérament pour acheter un véhicule d'occasion.

Traitement comptable pour l'achat de votre voiture ou véhicule professionnel

L'achat d'un véhicule est considéré comme un investissement. D'un point de vue comptable, il s'agit donc d'un actif, avec un amortissement de son coût (généralement sur 5 ans).
Si vous avez opté pour un crédit à tempérament, seul le capital remboursé est comptabilisé comme actif. Les intérêts sont considérés comme des frais professionnels.

Prise en charge de la TVA

Contrairement à un crédit voiture pour particulier, le montant emprunté via un crédit professionnel n'inclut généralement pas la TVA, que vous devrez donc préfinancer dans sa totalité.

Quelle formule de financement est la plus avantageuse ?

Tout dépend de vous : la situation financière et comptable de votre entreprise, vos objectifs, mais aussi de vos priorités. Souhaitez-vous devenir ou pas propriétaire du véhicule ? Privilégiez-vous une solution globale de location, avec un loyer fixe incluant tous les coûts ou services ? Ou préférez-vous choisir et gérer vous-même directement ces services ?

À vous de décider donc. Mais si vous comparez des offres avec des solutions différentes de financement, prenez en compte le coût global incluant tout ce que vous coûte votre véhicule : l'achat ou la location en tant que tels, mais aussi les assurances, les entretiens, les réparations, les taxes, le traitement fiscal, ou encore la valeur de revente.

Notre conseil : consultez votre comptable ou fiscaliste pour choisir la bonne option en fonction de votre situation et des objectifs financiers de votre entreprise : solvabilité, liquidités disponibles...