Voorafbetalingen voor zelfstandigen en vennootschappen: waarom en hoe?
3min
Dankzij voorafbetalingen vermijden zelfstandigen en vennootschappen belastingvermeerdering, die voor 2025 (aanslagjaar 2026) is vastgelegd op 6,75%. In dit artikel leggen we uit hoe dat werkt en hoe u uw voorafbetalingen kan regelen.
Waarom voorafbetalingen doen?
Als u uw belastingen op voorhand betaalt, nog vóór u het aanslagbiljet ontvangt, vermijdt u een verhoging. Dat principe heet ‘voorafbetaling van belastingen’ en geldt voor zelfstandigen en vennootschappen.
Voorschot of boete?
Het gaat dus om een voorschot op uw belastingen: u betaalt ze vooraf, in het jaar van de inkomsten, en niet in het jaar erop (wanneer u van de FOD Financiën het aanslagbiljet ontvangt). De vermeerdering kunnen we dan beschouwen als een boete die de FOD Financiën berekent en toepast op basis van de belasting die u normaal verschuldigd bent als u geen voorafbetalingen hebt gedaan of als de voorafbetalingen ontoereikend waren.
4 stortingsperiodes
Via voorafbetalingen kan u de belastingvermeerdering dus geheel of gedeeltelijk neutraliseren. Als u wil, kan u ze spreiden over het jaar, dat ingedeeld wordt in 4 periodes. Afhankelijk van de liquiditeiten waarover u beschikt, kan u het bedrag in één keer overschrijven of spreiden over de 4 periodes. Cruciaal punt daarbij is: hoe eerder u uw voorafbetaling(en) doet, hoe interessanter voor u. Hoe dat zit, leggen we verderop uit.
Vermeerdering met 6,75% voor zelfstandigen en vennootschappen in 2025
De belastingvermeerdering wordt berekend op basis van een percentage dat jaarlijks vastgelegd wordt. Dat percentage en de berekeningswijze verschillen voor zelfstandigen enerzijds en vennootschappen anderzijds. Voor de inkomsten van 2025 (aanslagjaar 2026) is het percentage dat vastgelegd werd voor zelfstandigen en vennootschappen hetzelfde: 6,75%.
Vermeerdering en voorafbetalingen: voor iedereen?
In 2025 geldt het principe van de belastingvermeerdering voor de meeste zelfstandigen en vennootschappen, behalve:
Voor startende zelfstandigen
Voor zelfstandigen die in 2023, 2024 of 2025 voor de eerste keer in hoofdberoep gestart zijn, geldt de belastingvermeerdering niet. Maar door voorafbetalingen te doen, genieten ze wel een belastingbonificatie, d.w.z. een vermindering op de normaal verschuldigde belasting. (Daarover meer hieronder.)
Voor kleine startende vennootschappen
Kleine vennootschappen (die als dusdanig beschouwd worden op basis van hun omzet, hun balans en het aantal werknemers) krijgen de eerste 3 jaar na hun oprichting geen belastingvermeerdering aangerekend. Maar in tegenstelling tot startende zelfstandigen genieten ze geen belastingbonificatie wanneer ze voorafbetalingen doen.
Berekening van de voorafbetalingen voor 2025
Het bedrag van uw voorafbetalingen hangt af van het bedrag van de belastingvermeerdering die u riskeert … en dus van de belastingen die u moet betalen op uw inkomsten van het lopende jaar. U moet dus een schatting van uw inkomsten maken om te weten wat voor voorafbetalingen u moet doen om belastingvermeerdering te voorkomen.
De berekeningsmethode daarvoor verschilt voor zelfstandigen en vennootschappen. Om het u makkelijker te maken, vindt u hier een simulator waarmee u uw voorafbetalingen kunt berekenen, als zelfstandige of vennootschap.
Berekening voor zelfstandigen
De belastingvermeerdering wordt als volgt berekend:
106% van de op de beroepsinkomsten* verschuldigde belasting x 6,75% (percentage 2025). In de praktijk rekent de FOD wel maar 90% van de verschuldigde belastingvermeerdering aan.
*rekening houdend met al eventuele betaalde voorheffingen
Via uw voorafbetalingen vermindert of neutraliseert u de belastingvermeerdering.
Het voordeel dat de voorafbetalingen opleveren, wordt berekend op basis van een percentage van het gestorte bedrag. En dat percentage verschilt afhankelijk van de periode waarin de storting gebeurt.
| Vervaldatum en stortingsperiode | Voordeel op het gestorte bedrag |
| Vóór 10 april 2025 (1e periode) | 9% |
| Vóór 10 juli 2025 (2e periode) | 7,50% |
| Vóór 10 oktober 2025 (3e periode) | 6% |
| AVóór 22 december 2025 (4e periode) | 4,50% |
Hoe vroeger u betaalt, hoe groter uw voordeel. Doet u uw voorafbetaling in de 1e periode, dan hoeft u bijvoorbeeld maar 75% van de belasting te betalen om de vermeerdering volledig te neutraliseren.
U kan uw voorafbetalingen spreiden over de 4 periodes, bijvoorbeeld als u te weinig liquiditeiten hebt om in de eerste periode een grote storting te doen.
Maar als u de eerste voorafbetaling doet in de 3e of 4e periode, moet u een hoger bedrag storten dan de geschatte belasting om de vermeerdering volledig te neutraliseren (de belasting die u te veel betaalt krijgt u in dat geval natuurlijk later terug).
Berekening voor vennootschappen
De belastingvermeerdering voor vennootschappen wordt als volgt berekend:
100% van de op de inkomsten van 2025* verschuldigde belasting x 6,75% (percentage 2025)
*rekening houdend met al eventuele betaalde voorheffingen
Voor vennootschappen met afsluiting van het boekjaar op 31 december gelden dezelfde vervaldagen als voor zelfstandigen (zie tabel hierboven).
Valt de afsluiting van het boekjaar van de vennootschap op een andere datum dan 31 december? Dan gelden voor de voorafbetalingen de volgende periodes:
| Vervaldatum en stortingsperiode | Voordeel op het gestorte bedrag |
| Vóór de 10e dag van de 4e maand van het boekjaar (1e periode) | 9% |
| Vóór de 10e dag van de 7e maand van het boekjaar (2e periode) | 7,50% |
| Vóór de 10e dag van de 10e maand van het boekjaar (3e periode) | 6% |
| Vóór de 20e dag van de 12e maand van het boekjaar (4e periode) | 4,50% |
Als u uw voorafbetaling doet in de eerste periode, moet u minder storten om de belastingvermeerdering volledig te neutraliseren (75% van de verschuldigde belasting).
U kunt uw voorafbetalingen spreiden over de 4 periodes, bijvoorbeeld als u te weinig liquiditeiten hebt om in de eerste periode een grote storting te doen.
Maar als u de eerste voorafbetaling doet in de 3e of 4e periode, moet u een hoger bedrag storten dan de geschatte belasting om de vermeerdering volledig te neutraliseren (de belasting die u te veel betaalt krijgt u in dat geval natuurlijk later terug).
Eventuele bonificatie op de personenbelasting
De bonificatie is een vermindering die toegekend kan worden aan alle natuurlijke personen die, na aftrek van de al gestorte voorheffingen, nog belasting moeten betalen op hun inkomsten.
Die vermindering geldt níet voor vennootschappen.
De bonificatie geldt o.a. voor zelfstandigen. Voor startende zelfstandigen geldt de belastingvermeerdering niet, maar ze kunnen wel de bonificatie genieten als ze voorafbetalingen doen.
Een oplossing om uw voorafbetalingen in enkele klikken te regelen
U wilt ten volle profiteren van het fiscaal voordeel dat voorafbetalingen u bieden, maar …
- U hebt te weinig liquiditeiten om in het begin van het jaar een grote storting te doen
- U vreest de vervaldag uit het oog te verliezen en dus te laat te zijn
- U hebt weinig tijd om u bezig te houden met het regelen van uw voorafbetalingen
Goed nieuws: met het Bonifisc-krediet regelt u uw voorafbetalingen in enkele klikken tegen een voordelig tarief.
- U geniet het optimale belastingvoordeel.
- U spreidt de uitgaven over het hele jaar.
- U trekt de interesten van het krediet af als beroepskosten.
- U hoeft zelf niets te doen: wij verzorgen de betaling aan de belastingadministratie. Zo kunt u niet meer vergeten op tijd te betalen!
Uw krediet wordt elk jaar automatisch vernieuwd en kan zo nodig gemakkelijk aangepast worden.
Meer info
Simulatie van uw fiscaal voordeel in enkele klikken.
Meer over Bonifisc, het krediet voor voorafbetaling van belastingen.