Versements anticipés des indépendants et sociétés : pourquoi et comment ?
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Les versements anticipés permettent aux indépendants et aux sociétés d’éviter une majoration d’impôt, fixée à 6,75% pour 2025 (exercice d’imposition 2026). On vous explique dans cet article comment ça fonctionne et ce que vous devez faire pour en profiter.
Pourquoi effectuer des versements anticipés ?
En payant vos impôts sans attendre de recevoir votre avertissement extrait de rôle, vous évitez une majoration. C’est le principe des versements anticipés d’impôt, qui s’applique aux indépendants et aux sociétés.
Avance ou pénalité ?
Il s’agit donc d’une avance sur vos impôts : vous anticipez en les payant l’année de vos revenus, et pas l’année suivante (celle de l’envoi de l’avertissement extrait de rôle par le SPF Finances). Et la majoration peut être considérée comme une pénalité que le SPF Finances calcule et applique sur la base de l’impôt normalement dû s’il n’y a pas eu de versements anticipés ou s’ils sont insuffisants.
4 périodes de versements
Les versements anticipés permettent donc de neutraliser totalement ou en partie la majoration d’impôt. Ils peuvent s’effectuer sur 4 périodes de l’année. Vous pouvez choisir de faire un seul versement ou, suivant vos liquidités disponibles, de répartir vos paiements sur ces 4 périodes. Et point essentiel : au plus tôt vous effectuerez votre ou vos versements anticipés, au plus ce sera intéressant pour vous, comme expliqué ci-dessous.
Un taux de majoration de 6,75% pour les indépendants et sociétés en 2025
La majoration d’impôt se calcule sur la base d’un taux qui peut évoluer chaque année. Le taux et le mode de calcul sont spécifiques pour les indépendants et les sociétés. Pour vos revenus 2025 (exercice d’imposition 2026), le même taux s’applique pour les indépendants et sociétés : 6,75%.
Majoration et versements anticipés : pour tout le monde ?
En 2025, le principe de la majoration d’impôt s’applique à la plupart des indépendants et sociétés, sauf :
Pour les indépendants starters
Les indépendants qui se sont lancés pour la 1re fois à titre principal en 2023, 2024 et 2025 ne risquent pas de majoration d’impôt. Mais en effectuant des versements anticipés, ils peuvent néanmoins profiter d’une bonification d’impôt, c’est-à-dire une réduction sur le montant de l’impôt normalement dû (on vous en parle ci-dessous).
Pour les petites sociétés starters
Les sociétés considérées comme petites (sur la base de leur chiffre d’affaires, de leur bilan et du nombre de salariés) ne risquent pas de majoration d’impôt durant leurs 3 premières années d’existence. Mais contrairement aux indépendants starters, elles ne bénéficient pas d’une bonification d’impôt lorsqu’elles effectuent des versements anticipés.
Comment calculer le montant des versements anticipés en 2025 ?
Le montant de vos versements anticipés se base sur celui de la majoration d’impôt que vous risquez… et donc sur celui des impôts calculés sur vos revenus de l’année en cours. Vous devrez dès lors tout d’abord estimer le montant de vos revenus pour ensuite définir ce que vous devrez verser anticipativement pour neutraliser la majoration d’impôt.
Ce calcul diffère pour les indépendants ou les sociétés. Pour vous faciliter la vie, vous trouverez ici un simulateur qui vous permet de calculer le montant de vos versements anticipés dans les deux cas.
Calcul pour les indépendants
Le calcul de la majoration d’impôt s’effectue de cette manière :
106% de l’impôt dû sur les revenus professionnels* x 6,75% (taux 2025). En pratique, le SPF ne prélèvera ensuite que 90% de ce montant de la majoration due.
*en tenant compte des éventuels précomptes déjà payés
Les versements anticipés vont réduire ou neutraliser cette majoration d’impôt.
L’avantage du versement anticipé se calcule sur la base d’un pourcentage du montant versé qui varie suivant la période du versement.
| Échéance et période de versement | Avantage sur le montant versé |
| Avant le 10 avril 2025 (1re période) | 9% |
| Avant le 10 juillet 2025 (2e période) | 7,50% |
| Avant le 10 octobre 2025 (3e période) | 6% |
| Avant le 22 décembre 2025 (4e période) | 4,50% |
Plus le versement est effectué tôt, plus l’avantage est important. Si vous l’effectuez lors de la 1re période, vous ne devrez par exemple verser que 75% du montant de l’impôt pour neutraliser complètement la majoration.
Vous pouvez répartir vos paiements anticipés sur ces 4 périodes, par exemple si vous manquez de liquidités pour faire un versement important lors de la 1re période.
Si vous effectuez pour la première fois votre versement lors de la 3e ou 4e période, vous devrez par contre choisir un montant supérieur à celui de l’impôt estimé pour neutraliser complètement la majoration (le surplus d’impôt vous sera dans ce cas bien sûr remboursé).
Calcul pour les sociétés
Voici comment se calcule la majoration d’impôt pour les sociétés :
100% de l’impôt dû sur les revenus 2025* x 6,75% (taux 2025)
*en tenant compte des éventuels précomptes déjà payés
Les sociétés dont l’exercice fiscal se clôture le 31 décembre doivent respecter les mêmes échéances que celles des indépendants (voir tableau ci-dessus).
L’exercice fiscal de la société se clôture à une autre date que le 31 décembre ? Les versements anticipés doivent s’effectuer de cette manière :
| Échéance et période de versement | Avantage sur le montant versé |
| Avant le 10e jour du 4e mois de l’exercice fiscal (1re période) | 9% |
| Avant le 10e jour du 7e mois de l’exercice fiscal (2e période) | 7,50% |
| Avant 10e jour du 10e mois de l’exercice fiscal (3e période) | 6% |
| Avant le 20e jour du 12e mois de l’exercice fiscal (4e période) | 4,50% |
Si vous agissez lors de la 1re période, vous devrez verser moins pour neutraliser totalement la majoration (75% du montant de l’impôt).
Vous pouvez répartir vos paiements anticipés sur ces 4 périodes, par exemple si vous manquez de liquidités pour faire un versement important lors de la 1re période.
Si vous effectuez pour la première fois votre versement anticipé lors de la 3e ou 4e période, vous devrez par contre choisir un montant supérieur à celui de l’impôt estimé pour neutraliser complètement la majoration (le surplus d’impôt versé vous sera dans ce cas bien sûr remboursé).
Une bonification possible à l’impôt des personnes physiques
La bonification est une réduction qui peut être accordée à toutes les personnes physiques qui, après déduction des précomptes déjà versés, doivent encore payer de l’impôt sur leurs revenus.
Les sociétés ne bénéficient jamais de cette réduction.
La bonification s’applique entre autres aux indépendants. Les indépendants starters ne sont pas concernés par la majoration d’impôt, mais peuvent quand même bénéficier de cette réduction s’ils effectuent des versements anticipés.
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- Vous manquez de liquidités pour faire un versement important en début d’année.
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