Financement d'un véhicule utilitaire léger : crédit ou leasing pour ma camionnette ?

Transport de marchandises, acheminement de matériel ou d’outils vers vos chantiers… Votre activité professionnelle implique que vous disposiez d’une camionnette ou d’un véhicule utilitaire léger ? Et vous vous interrogez sur les impacts financiers d’un tel investissement ?

Avant d’aborder la question de leur financement, parlons fiscalité. 

Le régime fiscal des véhicules utilitaires légers (VUL)

En Belgique, les véhicules utilitaires légers professionnels conçus pour le transport de marchandises ou de matériel bénéficient d’un régime fiscal spécifique, différent de celui des voitures de société dédiées au transport de personnes. 

Pour faire simple, ces véhicules utilitaires légers restent déductibles fiscalement même lorsqu’ils émettent du CO2. Et ça les différencie des voitures, voitures mixtes et minibus : depuis 2026, ces véhicules thermiques ne sont plus déductibles fiscalement. 

« Vrai » véhicule utilitaire léger : quels sont les critères ?

Pour bénéficier de ce régime particulier et être fiscalement considéré comme un « vrai » utilitaire léger, le véhicule (camionnette, pick-up…) doit répondre à un certain nombre de critères, en plus d’être immatriculé en tant que tel par la DIV. 

Voici un résumé de ce qui caractérise un « vrai » utilitaire léger : 

• Le véhicule est conçu pour le transport de marchandises. 
• Sa masse maximale autorisée est de 3.500 kg.  
• La longueur de l’espace de chargement équivaut au moins à 50% de celle de l’empattement (c’est-à-dire la distance entre les roues avant et arrière). 
• L’espace de chargement est constitué d’un plancher sur toute sa surface, sans point d’ancrage pour des sièges ou banquettes.  
• Dans le cas d’un pick-up, la cabine doit être fermée par rapport à l’espace de chargement.  

Régime fiscal des vrais utilitaires légers : quelles spécificités ? 

Les mécanismes fiscaux qui s’appliquent aux « vrais » véhicules utilitaires légers professionnels sont donc souvent moins contraignants que celui des voitures de société particulières :  

• Tous les frais professionnels liés au véhicule sont déductibles jusqu’à 100%, quelles que soient les émissions CO2 du véhicule : achat, leasing, assurances, carburant… Et cela s’applique aussi bien à une société qu’à un indépendant actif en personne physique. 
• L’éventuel avantage de toute nature (ATN) d’une camionnette est défini en fonction du nombre réel de kilomètres parcourus à titre privé, et pas de manière forfaitaire. Pour en savoir plus, consultez la brochure fiscale d’Arval.  
• La TVA est déductible jusqu’à 100% lorsque le véhicule utilitaire léger est exclusivement utilisé à des fins professionnelles. Si le véhicule est aussi utilisé pour des déplacements privés, le taux forfaitaire maximal de déduction est de 85%.  
• Il n’y a pas de taxe de mise en circulation due pour un véhicule utilitaire léger professionnel.  

Financement d’un véhicule utilitaire léger : quelles solutions ?

Une fois le cadre fiscal précisé, une autre question se pose : Comment financer une camionnette ou un autre véhicule utilitaire léger ? C’est ce dont nous parle Ilham Chelafa. Advisor Local Business Brussel South chez BNP Paribas Fortis, elle accompagne les entrepreneurs dans tous leurs besoins, y compris pour le financement de leur mobilité professionnelle. « Je travaille principalement pour des PME de Bruxelles et de la périphérie brabançonne. De quels types d’entreprises s’agit-il, et dans quels secteurs sont-elles actives ? C’est très varié : des consultants, des restaurateurs, des entreprises du secteur de la construction, des agences de communication, des ASBL, des sociétés de transport, par exemple de colis ou containeurs, mais aussi des ASBL. » 

« Comme nos clients achètent souvent leur camionnette d’occasion, ils la financent plutôt via un crédit à tempérament, ou éventuellement avec un leasing financier à court terme. » Ilham Chelafa

Des profils très diversifiés donc. Et au moment de les conseiller, Ilham en maîtrise parfaitement les spécificités, pour toujours les orienter vers la bonne solution. « La plupart du temps, mes clients arrivent chez moi avec une idée claire de ce qu’ils veulent et en connaissant bien le contexte fiscal. Nous n’avons donc en général plus besoin de les informer sur cet aspect-là. » 

Camionnette professionnelle : l’occasion a la cote

Et c’est donc souvent sur la question du type de financement que portent les conseils d’Ilham : « Le choix du bon financement est directement lié à certains critères, comme le nombre de kilomètres parcourus, le contexte dans lequel le véhicule sera réellement utilisé ou les spécificités de ce véhicule. Un exemple ? Mes clients qui ne possèdent qu’une camionnette et souhaitent la remplacer vont souvent se tourner vers l’occasion. Dans ce cas de figure, on passera généralement plutôt par un crédit à tempérament ou, suivant l’âge de la camionnette, par un leasing financier d’une durée plus courte que pour du neuf. »  

Crédit, leasing ou des solutions mixtes 

Mais qu’en est-il lorsque l’entreprise a besoin de plusieurs véhicules ? « On peut bien entendu dans cette configuration de petite flotte mettre en place une approche sur mesure adaptée à la réalité du terrain. Dans le cas d’une flotte d’une PME spécialisée en toiture, on pourrait par exemple choisir le leasing opérationnel pour la voiture de société d’un responsable commercial. Et dans le même temps, on prévoira le leasing financier pour les 4 camionnettes utilisées sur les chantiers. L’utilisation intensive de ces camionnettes et le transport des marchandises peuvent causer des dégâts aux véhicules. Et il faut en tenir compte si l’on souhaite opter pour un leasing opérationnel, car le véhicule doit être restitué en fin de contrat », conclut Ilham.  

Crédit à tempérament, leasing financier et leasing opérationnel : comparez les solutions de financement d’un véhicule professionnel proposées par BNP Paribas Fortis. 

FAQ : Nos réponses à vos questions sur le financement de votre camionnette

Leasing ou crédit à tempérament : quelles sont les différences ? 

Les différences entre le leasing et le crédit à tempérament pour un véhicule de société se situent au niveau de la propriété du véhicule, du financement de la TVA et d’éventuels services inclus dans le loyer. 

• Si vous optez pour un leasing financier ou opérationnel, la société de leasing est la propriétaire légale du véhicule. Si vous le souhaitez, vous pouvez devenir propriétaire en fin de contrat en payant le montant de l’option d’achat fixé dans le contrat.
• Si vous achetez votre voiture de société via un crédit à tempérament, vous êtes le propriétaire légal du véhicule. Vous devrez payer immédiatement à l’achat l’intégralité de la TVA. Dans le cas d’un leasing financier ou opérationnel, la TVA est comprise dans le prix du loyer et donc étalée sur toute la durée du contrat.
• Si vous choisissez un leasing opérationnel, le loyer inclut de nombreux frais et services : assurances, taxes, entretiens et réparations, assistance routière…

Leasing financier ou opérationnel : quelles sont les différences ? 

Le leasing financier et le leasing opérationnel sont toutes les deux des solutions de financement de votre véhicule basé sur une location à long terme. Les différences entre ces deux formules de financement ? 

• Le leasing opérationnel inclut de nombreux services : entretiens, réparations, assurances, taxes de mise en circulation et de circulation, assistance routière, pneus, voiture de remplacement…
• Le leasing financier n'inclut pas ces services : c’est vous qui vous en occupez. Vous avez donc la possibilité de choisir vous-même votre prestataire. 
• Les contrats de leasing financier incluent une option d’achat du véhicule activable en fin de contrat.  Le montant de cette option d’achat est fixé en début de contrat. Pour un leasing opérationnel, il est parfois possible de racheter le véhicule en fin de contrat, à la valeur du marché. 
• Comptabilité : Le leasing opérationnel est comptabilisé à 100% hors bilan en tant que frais professionnels.
• La comptabilisation du loyer du leasing financier dépend de l’option d’achat :
  
  • Jusqu’à 15% de la valeur d’achat du véhicule, le montant remboursé sera inscrit au bilan en tant qu’amortissements, sauf pour les intérêts considérés comme des charges professionnelles.
  • Si l’option d’achat est supérieure à 15%, les loyers sont intégralement considérés comme des frais professionnels. 

J’ai choisi le leasing opérationnel pour financer mon véhicule de société : puis-je le personnaliser en y apposant des logos ou des autocollants ? 

Oui, vous pouvez personnaliser votre véhicule d’entreprise (par ex. une camionnette) en y ajoutant votre logo, des autocollants… Toutefois, à la fin du contrat, le véhicule doit être restitué dans son état initial.