AEOI

DOEL EN WETTELIJK KADER

De Belgische wet betreffende AEOI werd op 10 december 2015 door het Parlement goedgekeurd.

AEOI is een OESO-initiatief om grensoverschrijdende belastingontduiking tegen te gaan. Rechtsgebieden (landen) kunnen deelnemen aan de AEOI door een multilateraal akkoord – multilateral Competent Authority Agreement (mCAA) – te ondertekenen met andere deelnemende landen.

Eind juni 2015 hebben zo’n 100 rechtsgebieden, waaronder alle EU-lidstaten, zich verbonden om toe te treden tot de AEOI. De invoering gebeurt in twee fases:

• voor een 60-tal landen (o.a. de EU-lidstaten, Jersey, Kaaimaneilanden, …) treedt de AEOI in werking op 1 januari 2016, met een eerste rapportering in september 2017
• voor de overige deelnemende landen (o.a. Zwitserland, Hongkong, Singapore, …) gebeurt dat op 1 januari 2017, met een eerste rapportering in september 2018.

De AEOI eist dat elke financiële instelling in België nagaat of haar rekeninghouders belastingplichtig zijn in andere AEOI-landen. Is dit het geval, dan moet de bank deze rekeninghouders rapporteren aan de FOD Financiën, die deze informatie op haar beurt zal doorsturen naar de belastingadministratie van de fiscale woonplaats van de rekeninghouder.

WIE VALT ER ONDER AEOI?

In België is AEOI van toepassing op:

• rechtspersonen en natuurlijke personen met een fiscale woonplaats in een ander AEOI-land
• bepaalde rechtspersonen (passieve niet-financiële entiteiten), waarvan de economisch begunstigden natuurlijke personen zijn die belastingplichtig zijn in een ander AEOI-land

Indien een klant belastingplichtig is in een ander AEOI-land, is BNP Paribas Fortis verplicht om aan dat land onderstaande klanteninformatie te rapporteren:

• Identificatiegegevens
• Rekeningsaldo
• Inkomsten op de rekeningen (interesten en dividenden)
• Bruto opbrengsten uit de verkoop van financiële effecten

De rapporteringsvereisten zijn van toepassing op zicht-, spaar-, termijn en effectenrekeningen, kapitaalverzekeringen en lijfrenteverzekeringen.

WAT BETEKENT DIT CONCREET?

BNP Paribas Fortis zal bestaande klanten contacteren indien

• er aanwijzingen zijn dat ze hun fiscale woonplaats hebben in een ander AEOI-land
• het rechtspersonen zijn die hun AEOI-classificatie moeten verduidelijken
• het passieve entiteiten zijn die hun controlerende personen (uiteindelijke begunstigden) moeten identificeren

Nieuwe klanten zullen een zelfcertificeringformulier moeten invullen, zodat we kunnen nagaan of ze belastingplichtig zijn in een ander AEOI-land. Rechtspersonen moeten ook hun AEOI-classificatie verklaren en patrimoniale/passieve entiteiten de fiscale woonplaats van hun controlerende personen certificeren.