Borne de recharge pour mon entreprise : que faut-il savoir ?

Ce qu’il faut retenir

• La borne à domicile permet de charger rapidement et en sécurité un véhicule électrique.
• Les fonctions intelligentes de la borne facilitent la gestion comptable des frais des recharges.
• Le coût des bornes est déductible fiscalement à 100% jusqu’en 2029. Ce taux passe à 75% en 2030.

Est-il intéressant pour un indépendant actif en personne physique ou en société d'installer une borne électrique à son domicile ? Quel est l'impact fiscal d'un tel investissement ? Qu'en est-il d'une PME qui souhaite installer sur son parking plusieurs points de recharge pour sa flotte de véhicules professionnels ? Comment piloter de manière fluide les déplacements et l'autonomie du véhicule électrique ? Et qu'en est-il du réseau de stations publiques de recharge ?

Pour les indépendants et entreprises belges, rouler en électrique est devenu une évidence fiscale. Mais qu’en est-il des points de recharge, installés à domicile ou sur le site de l'entreprise ? Aspects techniques, fiscalité, prise en charge à tire de frais professionnels de la consommation d’une borne à domicile : on fait le point pour vous.

Les types de recharges et de bornes pour véhicule électrique

De la borne domestique intelligente installée à votre domicile aux stations de recharge ultra-rapides présentes le long d'une autoroute... Grâce au développement de solutions techniques et des infrastructures accessibles au public, la recharge d'un véhicule peut se faire en toute sécurité et sans que le temps de chargement ne soit un problème.

La recharge à domicile et la borne domestique : pourquoi est-ce intéressant ?

Vous roulez avec un véhicule professionnel électrique et vous disposez chez vous d'un espace privé pour stationner votre voiture ? La recharge à domicile est une solution à la fois pratique et intéressante financièrement, en particulier si vous disposez d'une borne électrique intelligente :

• Le coût d'une recharge effectuée chez vous est plus intéressant que si vous la faites dans une station publique.
• Vous rechargez quand vous le souhaitez, par exemple pendant la nuit, pour une gestion optimale de votre temps, votre autonomie électrique et du coût des recharges.

La recharge à domicile via une prise domestique renforcée

Il est techniquement possible de charger votre véhicule via une prise électrique domestique, mais avec des contraintes importantes, comme expliqué ici.

La borne de recharge électrique à domicile

La borne de recharge électrique domestique fixée sur un mur (wallbox) ou installée sur un poteau vous permet de recharger votre véhicule à votre domicile de manière rapide et sécurisée. Vous avez le choix entre différents types de bornes, avec pour principales différences la puissance et donc la vitesse de chargement, ainsi que les fonctions intelligentes. Plus de détails ici.

Découvrez aussi le témoignage de Jean-Marc Guisset, qui a récemment installé une borne de recharge chez lui pour sa voiture électrique de société.

Les bornes de recharge en entreprise

Véhicules professionnels, voitures de société de vos collaborateurs... Vous souhaitez installer des bornes ou points de recharge sur le site de votre entreprise ?

• Votre projet et son coût dépendront fortement des caractéristiques de l'installation électrique de votre bâtiment et de la configuration du réseau, notamment la présence d'une cabine électrique haute tension individuelle.
• Vous pouvez installer des bornes et des points de recharge électrique fonctionnant avec du courant alternatif et d'une puissance pouvant aller jusqu'à 43 kW. Selon les modèles et les contraintes techniques, leur puissance permettra d'effectuer des recharges accélérées, plus rapides donc qu'avec une borne domestique classique.
• Vous prévoyez d'installer plusieurs points de recharge ? Vérifiez si vous devez prévoir un système d'équilibrage, pour répartir la puissance électrique lorsque plusieurs véhicules rechargent en même temps. Cette gestion dynamique de la charge est indispensable pour éviter de faire disjoncter le réseau du bâtiment.

Les bornes de recharge rapides et ultra-rapides

Autoroutes, parkings... Ces bornes de recharge qu'on retrouve souvent dans l'espace public fonctionnent avec du courant continu, pour des recharges beaucoup plus rapides. La vitesse exacte de chargement dépend des caractéristiques du véhicule électrique, mais vous pouvez souvent charger jusqu'à 80% de votre batterie en moins de 30 minutes. Le coût de la recharge sera plus élevé, en particulier pour les stations ultra-rapides.

Elles sont rarement déployées en entreprise, car le coût d’une telle infrastructure implique un investissement très important.

Pensez à déclarer vos bornes de recharge

À domicile, sur le site de votre entreprise, pour des recharges normales ou accélérées : quelles que soient les spécificités de votre installation de recharge, vous devrez dans tous les cas la déclarer à votre gestionnaire de réseau électrique à Bruxelles, en Wallonie ou en Flandre. Une fois finalisée, l’installation est soumise à l’inspection d’un organisme de contrôle.

Installation de points de recharge pour les entreprises et indépendants : quelles déductions fiscales ?

D'un point de vue fiscal, l'acquisition et l'installation d'une borne de recharge à des fins professionnelles sont considérées comme un investissement. Le coût de cet investissement est déductible fiscalement sous la forme d'un amortissement.

Déductibilité fiscale à l'impôt des sociétés

Si vous êtes actif en société, vous pourrez jusqu’au 31 décembre 2029 déduire à 100% les coûts d'installation de votre infrastructure de recharge à l'impôt des sociétés, y compris pour une borne électrique à domicile. A partir du 1er janvier 2030, le taux de déduction passe à 75%.

L'amortissement de cet investissement s'effectue en principe sur 10 ans.

Déductibilité fiscale à l'impôt des personnes physiques

Pour les indépendants en personne physique, l'installation d'une borne de recharge est aussi considérée comme un investissement, et déductible en tant que tel, aux mêmes taux que pour les sociétés : 100% jusqu’au 31 décembre 2029, et 75% à partir du 1er janvier 2030.

Déduction des coûts de recharge électrique à domicile par votre entreprise : quels tarifs ?

Les frais de recharge électrique pour un usage professionnel sont eux aussi déductibles fiscalement, avec le même taux de déductibilité que celui du véhicule de société. Dans le cas d'une borne de recharge installée à domicile, ça implique néanmoins de distinguer sur le montant de la facture d'électricité le coût réel des recharges du véhicule professionnel de celui de la consommation privée du reste de l’installation électrique : machine à laver, frigo, chauffe-eau...

En pratique et vu la complexité des tarifications électriques, cela peut s'avérer très compliqué. Pour que ça reste praticable, le calcul du coût de la part professionnelle et de la déduction s'effectue donc sur la base d'un tarif au kWh fixé par une instance fédérale, la Commission de Régulation de l'Électricité et du Gaz (CREG).

La borne de recharge doit néanmoins avoir une fonction intelligente permettant d’identifier sa consommation réelle et d’exporter ces données de consommation exclusivement liées à la recharge du véhicule.

Financement des bornes et points de recharge : quelles solutions ?

Coût de l'installation compris dans le crédit à tempérament du véhicule professionnel, crédit à tempérament spécifiquement dédié au point de recharge, ou crédit d'investissement professionnel pour des projets plus importants : le financement varie suivant les spécificités du projet, comme l'explique Ilham Chelafa, Advisor Local Business à Bruxelles pour BNP Paribas Fortis.

« Le crédit à tempérament couvrant l'achat d'une voiture de société électrique peut inclure dans une certaine mesure d'autres frais, comme ceux d'une installation de recharge à domicile ou le paiement des assurances. Lorsqu'il s'agit d'un projet plus important avec des coûts plus élevés, par exemple l'installation de plusieurs points de recharge, le financement peut s'effectuer via un crédit d'investissement. 

Les contrats de leasing opérationnel d'un véhicule de société de notre partenaire Arval peuvent par ailleurs inclure la prise en charge de l'installation d'une borne de recharge domestique, avec un remboursement des frais d'installation calqué sur la durée du contrat de leasing. »

« Avec ma borne domestique, je récupère en à peine 5 heures l’autonomie dont j’ai besoin »

Consultant en communication depuis près de 30 ans, Jean-Marc Guisset a récemment franchi le pas vers la voiture de société électrique, mais aussi celui de l’installation d’une borne de recharge à son domicile de Beersel. « J’ai choisi l’électrique pour ma nouvelle voiture de société parce que l’évolution des règles fiscales l’imposait, mais aussi parce que je trouvais aussi important de rouler dans un véhicule plus propre. Je tiens compte dans mes choix et décisions de leur impact sur le réchauffement climatique. »

Conduite électrique : des appréhensions très vite levées

Et c’est ainsi que Jean-Marc a pris il y a quelques mois le volant d’une voiture électrique d’occasion, malgré les quelques questions qu’il se posait encore. « J’avais effectivement une certaine appréhension, notamment par rapport à la recharge et à l’autonomie en cas de trajets plus longs. C’est entre autres pour ça que j’ai décidé d’installer une borne de recharge à mon domicile. La batterie de ma voiture a une capacité de 77 kW, avec une autonomie jusqu’à 450 km. Dans un premier temps, je chargeais ma voiture via une prise domestique, en attendant l’installation d’une borne : il me fallait presque 24 heures pour arriver à 50% d’autonomie. Avec ma borne de recharge et sa capacité de 7,2 kW, il ne me faut pas plus de 5 heures pour récupérer cette autonomie, largement suffisante par rapport à mes besoins.  »

Des coûts de recharge largement inférieurs

Et qu’en est-il de l’impact financier de cet investissement dans une borne de recharge domestique ? Là aussi, Jean-Marc a méticuleusement pesé le pour et le contre. « L’achat et l’installation de la borne a bien sûr un certain coût, aux alentours de 2.000 euros TVAC pour mon modèle standard de 7,2 kW, équipé de fonctions intelligentes de monitoring à distance que j’effectue via une application. Mais le coût d’une recharge à domicile me revient pour le moment à environ 30 cents le kWh tout compris. Ça reste largement inférieur à celui d’une station ou d’une borne publique, qui se situe généralement entre 45 et 80 cents le kWh. »

Des données de consommation identifiables pour faciliter la déduction

« J’exerce mon activité en société, et je déduis à 100% le coût de cet investissement à l’impôt des sociétés, via un amortissement. Et c’est aussi le cas pour ce que consomme ma borne : ces charges professionnelles sont déductibles à 100%. D’un point de vue pratique, je peux isoler les données de consommation de ma borne du reste de ma consommation électrique domestique, et même les exporter en fichiers Excel que je transmets à ma comptable », conclut Jean-Marc.

Installation d'une borne de recharge pour votre entreprise : nos FAQ

Recharge de mon véhicule électrique à domicile via une prise domestique : est-ce possible ?

Il est techniquement possible de recharger un véhicule électrique via une prise domestique. Mais tant pour des raisons pratiques que de sécurité, cette solution n'est pas recommandée et ne convient que pour des recharges occasionnelles. Dans tous les cas :

• Elle ne peut s'effectuer que depuis une prise de courant renforcée et sécurisée pour cet usage, et avec le câble de recharge fourni par le constructeur. Selon la configuration de votre installation électrique et de votre domicile, cela nécessitera l’intervention d’un électricien pour installer une telle prise sécurisée.
• Vu les risques de surchauffe et de court-circuit, la charge via une prise classique (appelée de type 1) est fortement déconseillée. Elle est d'ailleurs même interdite par la Région de Bruxelles-Capitale.
• Le temps de recharge est particulièrement élevé, souvent supérieur à 24 heures, car la puissance électrique sera très faible (au maximum 2,3 kW) comparée à celle d'une borne de recharge.

Quelles sont les principales caractéristiques techniques d’une borne de recharge à domicile ?

• Les bornes électriques à domicile affichent en général une puissance de de 3,7 kW à 11kW, et même dans certains cas jusqu'à 22 kW (même si la plupart des véhicules électriques plafonnent à 11kW).
• Une borne électrique de 7,4 kW couvre les besoins de la plupart des utilisateurs.
• Les caractéristiques de votre installation et de votre réseau électrique peuvent limiter la puissance de la borne. Il vous faudra par exemple au minimum une installation électrique triphasée si vous optez pour une borne de 11 kW, ce qui peut nécessiter des travaux d'adaptation. Vérifiez donc toujours préalablement avec un professionnel agréé ce qui est possible en fonction de votre configuration.
• Plus la puissance sera élevée, plus le coût d'acquisition et d'installation de la borne de recharge sera important.
• Les fonctions intelligentes des bornes électriques vous permettent d'encore mieux gérer vos recharges. Vous pouvez par exemple programmer les plages horaires tarifaires les plus favorables pour le chargement. Vous pouvez aussi équilibrer la consommation de la borne en fonction de celle de vos autres appareils électriques, pour prévenir que votre installation ne disjoncte.
• Ces bornes de recharge à domicile fonctionnent avec du courant alternatif.

De quoi faut-il tenir compte avant d'effectuer des travaux d'installation d'une borne ?

• Le processus d'installation nécessite l'intervention d'un installateur qualifié et agréé pour assurer la conformité de l'installation par rapport aux normes en vigueur. 
• À Bruxelles, la déclaration obligatoire de l'installation auprès du gestionnaire de réseau peut s'effectuer via ce formulaire en ligne de Sibelga, et via Fluvius en Flandre. Consultez aussi le site de votre gestionnaire de réseau en Wallonie pour savoir comment procéder.
• Selon l'envergure de votre projet, vous aurez peut-être aussi besoin d'autres autorisations, par exemple un permis d'urbanisme.

La déduction fiscale majorée à 150% pour une borne de recharge accessible au public est-elle encore possible ?

Ce mécanisme de déduction majorée n'existe plus, mais les indépendants en personne physique et les sociétés bénéficient encore de la déductibilité expliquée ci-dessus.

Pour encourager le verdissement du parc automobile des entreprises, les autorités fédérales prévoyaient une déduction fiscale majorée à 200%, puis à 150%, pour autant que le parking soit accessible au public. Ce mécanisme a été supprimé pour les installations effectuées après le 31 août 2024.