Pension Libre Complémentaire pour Indépendant : quel avantage fiscal et comment l’optimiser ?

Pension libre complémentaire pour indépendants : qu’est-ce que c’est ?

En Belgique, la pension légale des indépendants est peu élevée. Pour garder un niveau de vie suffisant quand vous partirez à la retraite, vous avez donc intérêt à épargner via un plan de pension complémentaire. Comme la « Pension libre complémentaire des travailleurs indépendants » (PLCI), un plan de pension de la branche 21 (donc avec une protection du capital versé pour votre pension) particulièrement intéressant pour les indépendants. Elle vous permet en effet de vous constituer un capital pension pour plus tard tout en profitant maintenant d’un avantage fiscal significatif.

Grâce à cet avantage fiscal, vous payez moins d’impôts et de cotisations sociales. Et vous pouvez très facilement l’optimiser pour en profiter au maximum.

PLCI et bénéfice de l’avantage fiscal : comment ça marche ?

La prime PLCI que vous payez chaque année pour alimenter votre capital « pension complémentaire » est fiscalement déductible en tant que dépense professionnelle. Vous réduisez ainsi vos revenus professionnels nets imposables, qui servent au calcul de vos impôts et de vos cotisations sociales d’indépendant.

En résumé : plus la prime de votre PLCI sera élevée, moins vous payerez d’impôts et de cotisations sociales, tout en économisant plus pour plus tard.

Comment maximiser l’avantage fiscal de la PLCI et quel est le plafond légal ?

Votre avantage fiscal n’est pas infini : la loi prévoit un plafond maximum de déductibilité pour la prime de votre PLCI, basé sur 2 critères.

La prime maximale déductible ne peut pas dépasser :

• 8,17% de votre revenu imposable de référence, soit vos revenus professionnels nets imposables indexés d’il y a 3 ans
• ET avec un maximum absolu de 4.000,44€ pour vos revenus 2025 (ce montant peut être indexé chaque année).

La PLCIS : des couvertures en plus et un avantage fiscal plus élevé

La PLCI sociale est une forme particulière de PLCI avec :

• Une protection supplémentaire sans formalités médicales préalables, en cas d’incapacité de travail, de maternité et de décès.
• La possibilité d’épargner plus et une déduction fiscale plus élevée : 9,40% de votre revenu de référence, avec un maximum de 4.602,71€ pour 2025.

Adaptation de votre prime PLCI pour épargner et déduire plus : 2 options

Pour profiter de l’avantage fiscal maximal, le montant de votre prime annuelle PLCI doit donc être égal au plafond légal. Il faut donc s’assurer chaque année que c’est bien le cas, suivant l’évolution de votre revenu de référence.

Vous avez souscrit la Pension Libre Complémentaire pour Indépendants d’AG ?

Optimisation automatique de votre avantage fiscal

Vous pouvez choisir que le montant de votre prime soit fixé en pourcentage de vos revenus (max. 8,17%). Dans ce cas, votre prime s’adapte chaque année automatiquement sur la base de votre revenu de référence communiqué à AG par Sigedis, un acteur public. Votre prime et votre avantage fiscal pourront dès lors augmenter ou diminuer suivant l’évolution de votre revenu de référence.

Optimisation manuelle : où trouver votre revenu de référence ?

Vous avez choisi un montant de prime fixe, censé rester identique année après année ?  Et vous souhaitez quand même optimiser votre avantage fiscal ? Ça implique de vérifier « manuellement » votre plafond en vous basant sur votre revenu professionnel net imposable d’il y a 3 ans. Vous trouverez le montant de ce revenu de référence sur l’avis de paiement de vos cotisations sociales.

Exemple et calcul d’optimisation avec une PLCI d’AG*

Arthur a 40 ans et verse un montant fixe annuel de 2.000€ dans sa PLCI. Son revenu de référence s’élève à 35.000€. Il pourrait verser 2.859,50€ cette année (8,17% de 35.000€).

	Prime annuelle fixe de 2.000€ versée jusqu’à la retraite	Prime optimisée de 2.859,5€ (8,17% de 35.000€), recalculée chaque année
Capital pension brut à 67 ans (sans participation bénéficiaire et en tenant compte d’un taux de base de 2%)	66.220,31€	94.678,50€
Capital pension brut à 67 ans (en tenant compte d’un taux de base de 2% et d’une participation bénéficiaire nette de 0,55%)	71.895,25€	102.792,27€
Gain annuel sur les cotisations sociales (20,50%)	410€	586,19€
Gain annuel sur l’impôt (42,80%) dont 7% de taxe communale suite à la déduction	680,52€	972,97€
Coût réel de la prime	909,48€	1.300,34€

*Dans l’exemple, des frais d’entrée maximum de 6% sont appliqués.

Les autres avantages de votre pension complémentaire

Vous ne pouvez pas travailler en raison d’une maladie ou d’un accident ? Pour vous qui êtes indépendant·e, cela se traduit de suite par une perte de revenus. Les allocations de votre mutuelle, auxquelles vous avez droit à partir du 8^e jour de l’incapacité de travail, ne suffisent souvent pas à préserver votre niveau de vie.

Choisissez de vous protéger en cas d’incapacité

En ajoutant une garantie complémentaire « incapacité de travail » à votre contrat PLCI d’AG, vous prévoyez une couche supplémentaire de protection pour vos revenus, sans devoir souscrire une police distincte « revenu garanti ». En cas d’incapacité, vous bénéficierez alors d’un revenu de remplacement mensuel en plus de l’allocation légale de votre mutuelle.

Incapacité : prévoyez aussi la couverture du remboursement de votre prime

Vous pouvez aussi prévoir la couverture du remboursement de votre prime PLCI pendant que vous ne pouvez plus travailler, y compris pour la prime de cette garantie complémentaire « incapacité de travail ».

Agissez maintenant ! Comment profiter au maximum de votre pension complémentaire ?

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